Contoh Penyusunan Rekonsiliasi Bank
Misalkan PT Nusantara memiliki rekening giro di Bank Niaga. Pada akhir bulan Januari PT Nusantara menerima laporan dari Bank Niaga yang berisi informasi mengenai saldo awal bulan, pertambahan dan pengurangan yang telah dilakukan bank selama bulan Januari atas rekening giro PT Nusantara, dan saldo per 31 Januari. Menurut laporan bank tersebut, saldo giro PT Nusantara per 31 Januari adalah Rp. 5.388.480,00. Menurut pembukuan PT Nusantara, saldo rekening giro di Bank Niaga adalah Rp. 3.294.210,00. Setalah dilakukan pembandingan sesuai prosedur yang telah diuraikan di atas, ditemukan hal-hal sebagai berikut:
1. Setoran tanggal 30 Januari sebesar Rp. 1.591.630,00 tidak tercantum dalam laporan bank.
2. Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu cek yang ditarik oleh PT Antara sebesar Rp. 100.00,00 (Nomor cek 656) telah dikurangkan pada rekening giro PT Nusantara.
3. Lima lembar cek yang ditarik pada akhir bulan Januari tekah dicatat dalam jurnal penge-luaran kas oleh PT Nusantara, belum dibayar oleh bank:
No. Cek | Tanggal | Jumlah |
337 | 27 Jan | Rp. 286.000,00 |
338 | 28 Jan | Rp. 319.470,00 |
339 | 29 Jan | Rp. 83.000,00 |
340 | 30 Jan | Rp. 203.140,00 |
341 | 31 Jan | Rp. 458.530,00 |
4. Bank telah menerima pelunasan selembar wesel ditagih milih PT Nusantara sebesar Rp. 2.114.000,00 (termasuk didalamnya pendapatan bunga sebesar Rp. 214.000,00). Penerimaan pelunasan wesel ini belum dicatat dalam jurnal penerimaan kas oleh PT Nusantara.
5. Laporan bank menunjukkan bahwa bank telah memberi bunga pada PT Nusantara se-besar Rp.28.010,00.
6. Cek nomor 333 sebesar Rp. 150.000,00 yang dibayarkan kepada PT Bromo telah dica-tat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Nusantara dengan jumlah Rp. 510.000,00, se-hingga saldo per buku menjadi terlalu rendah Rp. 360.00,00.
7. Biaya administrasi bank bulan Januari adalah Rp. 14.250,00
8. Laporan bank menunjukkan adanya pengembalian cek yang tidak cukup dananya (cek kosong) sebesar Rp. 52.000,00. Cek tersebut berasal dari PT Rosalina.
Mengapa perusahaan tidak merekonsiliasi hal-hal yang tampak pada sisi bank pada rekonsiliasi bank diatas? Jawabannya adalah karena hal-hal tersebut telah dibukukan dalam pembukuan perusahaan.